ANAF Intensifică Controalele Fiscale: Substanța Economică, AI și Risc de Reîncadrare a Veniturilor
București – Administrația fiscală din România își concentrează eforturile pe analiza substanței economice a tranzacțiilor și pe utilizarea responsabilă a inteligenței artificiale, conform discuțiilor din cadrul Conferinței Anuale de Taxe organizată de PwC România. Inspectorii ANAF pun un accent tot mai mare pe alinierea dintre contabilitate, declarații și fluxurile reale, în timp ce domeniile serviciilor intra-grup și impozitului pe veniturile nerezidenților rămân în centrul atenției. Totodată, utilizarea fără discernământ a AI generează îngrijorări.
Substanța Economică și Provizioanele, în Focusul ANAF
Dan Dascălu, partener D&B David și Baias, a subliniat că serviciile intra-grup sunt „regina balului” în controalele fiscale, implicând impozitul pe profit, TVA și prețuri de transfer. Ionuț Simion, partener PwC România, a menționat că inspectorii fiscali analizează cu atenție „substanța unei tranzacții”, verificând argumentele care susțin realitatea economică. Reversarea provizioanelor tratate anterior ca nedeductibile poate fi considerată un venit impozabil, iar împrumuturile intra-grup sunt analizate nu doar din perspectiva gradului de îndatorare, ci și a capacității de finanțare a debitorului.
Ionuț Simion a detaliat o nouă abordare a ANAF, considerând că provizioanele care nu pot fi legate direct de cheltuieli sunt impozabile. El a subliniat importanța existenței unei baze economice pentru constituirea și reversarea provizioanelor, susținută de decizii ale conducerii companiei. În plus, modelul de procesare generat de introducerea impozitului minim pe cifra de afaceri (IMCA) poate conduce la reclasificarea tranzacțiilor. Guvernatorul BNR a remarcat că împrumuturile între părți afiliate în România au depășit dublul datoriei publice, atingând 273 de miliarde de euro, motiv pentru care se acordă o atenție mai mare capacității de finanțare a companiilor.
AI, Digitalizare și Riscurile Formelor Artificiale de Colaborare
Inge Abdulcair, director PwC România, a explicat că, spre deosebire de perioada în care companiile urmăreau doar să depună declarațiile SAF-T, acum accentul se pune pe acuratețea datelor transmise către ANAF. PwC a dezvoltat o aplicație, SAFT Cross-Check, pentru detectarea discrepanțelor în raportare. De asemenea, a fost creată o aplicație bazată pe AI care simulează riscul fiscal, utilizând criterii din date publice, cum ar fi marja de profit, regularizările de TVA și datoriile. Mihail Boian, partener D&B David și Baias, a atras atenția asupra utilizării iresponsabile a inteligenței artificiale. El a menționat cazuri în care ANAF a invocat prevederi inexistente din Codul Fiscal sau fragmente trunchiate din hotărâri ale Curții de Justiție a Uniunii Europene în argumentațiile sale.
Bogdan Cârpă-veche, director PwC România, a subliniat importanța respectării criteriilor de independență în colaborarea cu prestatorii de servicii. ANAF desfășoară controale pentru a identifica formele artificiale de colaborare, riscul fiind reîncadrarea veniturilor ca salarii. PwC a dezvoltat un instrument de evaluare a relațiilor cu prestatorii, identificând zonele de risc și oferind recomandări pentru limitarea expunerii fiscale.
În cadrul conferinței, au fost prezentate și instrumente AI pentru a sprijini contribuabilii în navigarea controalelor fiscale. D&B David și Baias și PwC au lansat un „Agent al inspecțiilor fiscale” antrenat pe legislația fiscală, care oferă răspunsuri rapide și asistență în pregătirea documentelor.
